Нерухомість постійно продається та купується власниками. За будь - якої угоди платник податків має право отримати .

Кожен власник заздалегідь продумує розмір сплати і способи його повернення. Тому важливо з'ясувати особливості при купівлі нерухомості у спільну власність чоловіком та дружиною.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок є індивідуальним. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО ТА БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

Щоб здійснити процедуру повернення, необхідно скласти заяву про розподіл витрат на купівлю житла у спільну власність. Воно оформляється у передбаченому законом порядку.

Головні деталі

Платнику податків для отримання відрахування необхідно ознайомитись з порядком оформлення документа, а також здаванням його для розрахунку виплати. Також багатьох цікавить питання можливості не складати заяви та не розподіляти витрати.

Коли і як оформити, здавання

Купівля майна подружжям у спільну власність (за відсутності виділення часток) передбачає розподіл між сторонами майнового відрахування. У цьому порядок отримання коштів вони розробляють самостійно. Для визначення сум до податкової служби подається заява.

Документ потрібний не у всіх ситуаціях. Він обов'язково складається при покупці квартири, вартість якої не перевищує чотири мільйони рублів.

Відповідно до Податкового кодексу РФ відрахування розраховується, з вартості нерухомості. Законодавчо максимальна сума обмежена двома мільйонами рублів.

Якщо вартість квартири менше чотирьох мільйонів, то важливо визначити порядок та розмір відрахування на кожного подружжя. Наприклад, за вартості житла 3 000 000 рублів можливе отримання чоловіком відрахування з 2 500 000 рублів, а дружиною 500 000 рублів або порівну (по 1 500 000 рублів).

Заява про розподіл витрат на купівлю житла у спільну власність складається довільно. Податківці не розробили форму документа. Але іноді вони пропонують скласти папір на підставі рекомендованого зразка.

Якою б не була складена заява, відмовити у прийомі працівники податкової інспекції не можуть. Але краще використовувати при складанні зразок, розроблений на підставі Листа ФНР РФ № ЕД-4-3/19630, підготовленого 22.11.2012 року. Воно використовується всіма податковими службами в країні.

Подання заяви здійснюється за особистого звернення або поштового відправлення. Якщо використовується другий варіант, то за дату надання документа приймається число та місяць передачі в поштове відділення.

У разі особистого звернення платника податків готуються два екземпляри заяви. Перший передається до податкової служби, а другий залишається на руках у заявника. При цьому важливим моментом є постановка штампу на екземплярі громадянина про те, що документ було прийнято у конкретну дату.

Якщо документ передається поштовим відправленням, кореспонденцію краще оформити як цінний лист із описом вкладень. Додатково слід додати повідомлення про вручення. Квитанцію потрібно зберегти як підтвердження факту відправлення.

Найчастіше заява надається у момент направлення декларації 3-ПДФО за минулий податковий період. Додатково потрібно включити до пакету документів заяву про отримання відрахування на купівлю майна, а також документи, що підтверджують фактичні витрати на придбання (квитанції, чеки).

Як обійтися без нього

У той час, коли купується майно, складається договір купівлі-продажу. У ньому відображено факт повної оплати нерухомості покупцем. Якщо платник податків не бажає надавати розписку або інший платіжний документ, то без нього можна обійтися. Це зумовлено прописаною у документі сумою.

При придбанні житла до 1 січня 2020 року у загальну власність, подружжя має право на відрахування до двох мільйонів рублів. Вони можуть поділити витрати, подавши заяву до податкової інспекції.

У документі важливо відобразити відсоткове співвідношення, а чи не конкретні суми. Дата проставляється будь-яка після оформлення свідоцтва про право власності.

Деталі отримання

Загальна власність як поняття запроваджується Цивільним кодексом РФ. При покупці нерухомості вона може бути частковою або спільною. Кожен із покупців стає власником чи співвласником.

Також спільна власність визначається Сімейним кодексом РФ, у якому відбивається визначення такого майна як спільно нажите під час шлюбних відносин.

У разі спільного володіння майном власники мають рівні частки. Це є головною відмінністю такого типу власності від пайової.

Незалежно від характеру володіння власністю порядок отримання відрахування аналогічний. Також ідентичний пакет документів, які збирається у момент, коли куплено квартиру чи будинок.

Щоб отримати податкове відрахування, власники (чоловік та дружина) мають зібрати певні папери. Законодавчо визначено суму в два мільйони, на яку надається повернення ПДФО кожному з подружжя.

Право на отримання відрахування дається чоловікові та дружині незалежно від того, хто є власником квартири та відображення відомостей у платіжних документах. Можливе звернення до податкової служби як одним із власників, так і двома. Другий варіант обов'язково передбачає розподіл витрат між сторонами.

Відрахування надається на підставі заяви, що підтверджує розподіл витрат, та платіжних документів, що відображають витрати кожної сторони. Для визначення розміру надається сума, що не перевищує два мільйони рублів.

При покупці майна в момент перебування подружжя у шлюбі та оформлення його на чоловіка або дружину, другий член сім'ї також може отримати відрахування.

Важливо, щоб були дотримані певні умови:

• укладення шлюбу було здійснено до придбання власності;
• проводилася покупка квартири, будинку, дачі, садового будиночка;
• реєстраційні документи та угода про купівлю-продаж має містити відомості лише про одного власника;
• платіжні документи мають відображати відомості про іншого власника;
• чоловік або дружина, на яких оформлені видаткові документи, раніше не повинні використовувати декларація про отримання відрахування.

Розмір відрахування буде визначатися, виходячи із заяви подружжя про визначення витрат.

При покупці нерухомості, оформленої на обох подружжя, відрахування належить як одному з них, так і чоловікові і дружині одночасно.

У цьому випадку дотримуються умови:

• укладання шлюбу до покупки;
• придбання будинку, квартири, кімнати, дачного будиночка чи дачі;
• у договорі купівлі-продажу та реєстраційних документах відображаються обидва чоловіки, одна з них і дитина, а також обидва та дитини (без виділення часток);
• у платіжках відображається один із подружжя;
• невикористання відрахування раніше ні чоловіком, ні дружиною;
• надання у ФНП заяви про розподіл відрахування.

Розподіл можливий у будь-яких співвідношеннях. Якщо чоловікові визначено 100% відрахування, а дружині – 0%, то навіть за відсутності перерахування вона вважатиметься такою, що використовувала своє право на отримання відрахування.

Особливості заяви про розподіл витрат на купівлю житла у спільну власність

Заява про розподіл витрат складається довільно. Воно складається власноручно або друкується на комп'ютері. У шапці обов'язково потрібно прописати дані керівника та ФНП щодо територіального розподілу.

Орієнтуватися при складанні можна на зразок, який наводиться нижче:

Начальнику ІФНС Росії №34

по м. Москві

Клімченко Л.І.

Від Ананнікова Олега Сергійовича

проживає за адресою: 235682 м. Москва

паспорт 0710 236945, виданий ОУФМС Росії

Люблінського району м. Москви 31.03.2010 року

Телефон: 8-926-456-85-36

ІПН: 354851682366

Від Ананнікової Олени Василівни

проживає за адресою: 235682 м. Москва

вул. Червонофлотська, д.53/6, кв. 87

паспорт 0712 659253, виданий ОУФМС Росії

Люблінського району м. Москви 25.07.2012 року

Телефон: 8-926-368-96-02

ІПН: 354862851689

Заява

Відповідно до Податкового кодексу РФ (пп. 2 п. 1 ст. 220) нами розподілено майнове податкове відрахування, що визначається на НФДЛ, при купівлі нерухомості: квартири, яка розташовується за адресою: 326851 м. Москва, вул. Червонофлотська, д.58/4, кв. 36 та оплату відсотків за іпотечним кредитуванням таким чином:

1. Ананнікова Олегу Сергійовичу в розмірі 50% - 1 000 000 рублів (один мільйон рублів);
2. Ананніковій Олені Василівні в розмірі 50% - 1000000 рублів (один мільйон рублів).

28.04.2015 року ________________ /Ананніков О.С./

_________________ /Ананнікова Є.В./

Умови між подружжям

Отримати майновий відрахування може кожен із подружжя, якщо вони придбали нерухомість у спільне спільне володіння. За відсутності пайового розподілу він передбачається в рівних частинах.

Але чоловік і дружина можуть поділити відрахування пропорційно кожній стороні, навіть визначивши для однієї з 0%. У цьому випадку до податкової інспекції складається спеціальна заява.

Не повинен враховуватись той факт, хто оплачував покупку житла і в якій пропорції. На підставі Сімейного кодексу РФ майно все одно вважатиметься спільно нажитим.

Сума, що виплачується, залежить від вартості об'єкта нерухомості і дати покупки. До січня 2020 року відрахування видавалося виходячи з майна у вигляді трохи більше двох мільйонів рублів. Таким чином повернення здійснювалося обом подружжю з одного мільйона.

З 1.01.2014 року до закону було внесено зміни, згідно з якими надання вирахування провадиться конкретному платнику податків. Тому при покупці квартири у спільну власність кожен отримує відрахування на два мільйони рублів.

Важливим моментом при покупці іпотечного житла є не тільки розподіл майнового відрахування при покупці, але й виділення коштів за відсотками як чоловікові, так і дружині.

Схема для пайового розділу

При придбанні житла у спільну власність подружжя може повернути сплачений податок з доходу фізичних осіб. Розподілити виплату можна на підставі індивідуальної угоди сторін. Виділення часток провадиться відповідно до заяви, поданої до податкової служби.

Складається документ обома подружжям та засвідчується підписами. Законодавчо не передбачається форма заяви, тому дозволено самостійно оформити її.

При пайовому розподілі об'єкта нерухомості в кожного з власників є певна частина майна. Відрахування можна отримати лише з частини грошей саме на цю частку.

Подружжя може претендувати на відрахування за своєю часткою будь-якої миті і незалежно від бажання другої сторони. Сума, що виплачується, може варіюватися відповідно до часу покупки та ціни нерухомості.

При придбанні житла до січня 2020 сума була обмежена двома мільйонами рублів. У разі вартості квартири більше, ніж це значення, для розрахунку брали однаково лише 2 000 000 рублів.

Після цієї дати обмеження застосовується не до об'єкта, а до власника. Кожен з подружжя може отримати відрахування з двох мільйонів за вартості його частки більше цього значення. У разі меншого розміру частини нерухомості невитрачена сума переноситься на таку покупку.

Розподіливши витрати на купівлю придбаного у спільну власність житла, власники можуть отримати велику суму відрахування. Для правильного складання документа та визначення часток можна звернутися до юриста.

Увага!

• У зв'язку з частими змінами в законодавстві, інформація часом застаріває швидше, ніж ми встигаємо її оновлювати на сайті.
• Всі випадки дуже індивідуальні і залежать від багатьох факторів. Базова інформація не гарантує вирішення Ваших проблем.

Як відомо, скорочення бази оподаткування відбувається у разі купівлі майна як однією фізичною особою, так і одночасно декількома, наприклад, чоловіком та дружиною у шлюбі.

Doc» mytext=»Завантажити зразок заяви про розподіл майнового відрахування між подружжям»]

Проте в останньому випадку для отримання грошової компенсації, крім основного пакета документів, потрібно скористатися зразком заяви 2019 про розподіл відрахування між подружжям. Саме цьому документу і присвячується ця стаття.

Після вступу в сімейне життя у подружжя автоматично виникає питання, як бути із спільно нажитим майном і кому з них належить повернення прибуткового податку. Російським законодавством встановлено, що про те, як розділити суму вирахування, чоловік і дружина мають право домовитися між собою, але при цьому вони обов'язково мають зафіксувати своє рішення у відповідній заяві.

ВАЖЛИВО! Розподіл суми, з якої буде відшкодовано прибутковий податок, необов'язково проводить приблизно у рівних пропорціях. Це можна зробити і на користь лише однієї фізичної особи. Наприклад, чоловікові можна віддати все майнове відрахування повністю, а дружині не нараховувати жодних коштів.

Зразок

Щоб працівники податкової інспекції винесли позитивний вердикт щодо , рекомендуємо скористатися наступними порадами у процесі оформлення заяви:

1. Заявники повинні вказати особисті дані у повному обсязі.Інформацію про кожного з подружжя необхідно розташувати в “шапці” документа, що знаходиться у верхньому правому кутку аркуша формату А4. Після назви та номера податкового органу пишуться прізвище, ім'я, по батькові, адреса та ідентифікаційний номер – спочатку дружина, а потім його дружини.

Необхідно відзначити, що навіть якщо чоловік з дружиною на даний момент прописані в тому самому місці проживання, то все одно під П.І.Б. кожної фізичної особи має бути прописана адреса.

1. Правильно вписати відомості про майно, з якого подружжя хоче отримати грошову компенсацію.Оскільки зменшення розміру бази, з якою платник податків зобов'язаний регулярно виплачувати грошові внески, виробляється у разі купівлі різних видів майна – будинків, квартир, земельних територій тощо., то заяві слід зазначити тип майнового об'єкта. А після цього внести всі необхідні координати, що говорять про його розташування. Наприклад, у разі наявності спільно придбаного будинку – код, область, вулицю та його номер.
2. Правильно зафіксувати розмір відрахування, належний кожному за фізичної особи.Для початку потрібно написати П.І.Б. чоловіка, трохи правіше проставити розмір відрахування за допомогою цифр, а потім прописати ту саму суму прописом. Рядком нижче пишуться дані про дружину. Це прізвище, ім'я, по батькові та розмір податкової знижки, яку вона або отримуватиме, або їй повернуть із прибуткового податку, виплаченого раніше.
3. Не забути про реквізити заяви.Щоб документ був правомірно складений і мав певну юридичну силу, як завершальний етап після проставлення поточної дати кожен з подружжя повинен розписатися і розшифрувати свій підпис.

Чи існує якась загальноприйнята форма заяви?

Оскільки для багатьох видів документів прийнято особливі форми, то й заява на розподіл суми майнового відрахування серед подружжя не є винятком. Бланк цього документа затвердили 22 листопада 2012 року працівники Федеральної податкової служби шляхом публікації листа під номером ЕД-4-3/19630.

На які законодавчі акти слід посилатися під час оформлення документа

Оскільки у бланку документа, складеному за діючою формою, зазначена стаття під номером 220, що у Податковому кодексі Російської Федерації, саме вона і є основним джерелом, яким необхідно керуватися. Якщо ознайомитися з інформацією, яку вміщує цей законодавчий акт, у подружжя більше не залишиться питань про те, який розмір відрахування, хто має на нього право, на який об'єкт він може бути виданий, як правильно розподілити податкову знижку, а також які умови її надання.

Особливості

Угода між подружжям про розподіл відрахування між ними вимагає дотримання деяких нюансів, які стосуються наступних аспектів:

• Ідентифікаційний номер платника податків.Це якась комбінація з дванадцяти цифр, під якою в податковій службі значиться фізична особа, яка має офіційний дохід. Проте внаслідок певних причин у дружини, чоловіка чи обох осіб може бути ідентифікаційного номера. У таких випадках у відповідному рядку просто ставиться прочерк, а заява також вважається правомірною.
• Адреса проживання.Від заявників у документі потрібна не та адреса, за якою вони проживають в даний момент часу, а зафіксована у них у паспортах як прописка.
• Координати майна, відрахування з якого ділиться між фізичними особами, і навіть його сума.Оскільки заява подається до податкової служби не окремо, а разом з усім необхідним пакетом документації, деякі дані, зазначені в ній, повинні повністю співпадати з певними відомостями, поданими в податковій декларації. Мова йде про адресу, за якою розташоване майно подружжя, та про суму відрахування за нього.

Як з'ясувати загальний розмір суми

Перед тим як приступити до процедури розподілу грошової компенсації, необхідно чітко знати, яку суму потрібно поділити подружжю. Щоб обчислити розмір відрахування, достатньо лише знайти 13% від ціни майна. Таким чином, якщо чоловік із дружиною після весілля придбали квартиру за 1,9 мільйона рублів, то вони можуть розраховувати на компенсацію у розмірі 247 000 рублів.

Однак слід не забувати враховувати при розрахунку додаткові правила:

Правила розподілу відрахування між чоловіком та дружиною

У статтю 220 Податкового кодексу, починаючи з 2014 року, не лише внесено деякі зміни, а й видалено цілу низку обмежень. Оскільки в ній немає будь-якої інформації, що стосується розподілу грошової компенсації між подружжям, яка нараховується при купівлі спільного житла або земельної території, то в 2019 році як чоловік, так і дружина можуть претендувати на відрахування у повному обсязі. А заява пишеться тільки в тих випадках, коли з якихось особистих причин один із подружжя виявляє бажання відмовитися від відрахування та надати його на користь іншого.

У публікації розглядається, що така заява про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям, а також як і коли вона заповнюється. Крім цього, порушуються питання щодо всієї податкової системи загалом та майнового відрахування зокрема.

Податкова система

Податкову систему у Росії можна як складову складову певних елементів. До таких елементів можна віднести усі складові податкових правовідносин.

Суб'єкти

Ними є особи, що у податкових відносинах. Це можуть бути:

Об'єкти

Вони представлені різноманітними видами податків та податкових режимів. Так виділяють:

• федеральні податки (ПДВ, ПДФО, водний податок іт.д.);
• регіональні податки (податок майно організацій, транспортний податок);
• місцеві податки (земельний податок, податку майно фізичних осіб).

Даний підрозділ залежить від того, до бюджету якого рівня потрапляють отримані за рахунок сплати податків кошти.

Органи влади

До них відносяться відомства, що видають нормативно-правові акти у цій сфері, а також відомства, які здійснюють контроль за дотриманням цих актів. До таких відомств можна віднести:

• Міністерство фінансів;
• Центральний апарат ФНП;
• Регіональні та місцеві відділення ІФНС.

Законодавчі акти

Їх сутність полягає у підтримці порядку у податковій сфері. Також вони спрямовані на вирішення тих чи інших проблем, що виникають у ході податкових правовідносин і спірних ситуацій. До законодавчих актів відносяться:

• Конституція;
• Податковий кодекс;
• Укази Президента;
• Постанови уряду;
• Накази ФНП;
• інші нормативно-правові акти.

Податковий кодекс є основним зведенням законів, що контролюють порядок оподаткування

Заява про розподіл відрахування

Заява про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям – це письмовий документ, який свідчить про те, як подружжя вирішило поділити вартість нерухомості з метою отримання повернення. Тобто, якщо подружжя придбало нерухомий об'єкт у спільну спільну власність, то у загальному випадку кожному з них належить половина. Але бувають випадки, коли подружжя хоче по-іншому розподілити відрахування.

Як правило, ці випадки виникають:

• якщо один із подружжя не працює, і, отже, не отримує офіційної зарплати;
• якщо один із сім'ї вже витратив своє право на отримання відрахування;
• якщо дохід одного значно перевищує доходи іншого.

Цей поділ може бути здійснено і з інших мотивів, вказувати які не потрібно.

По суті, цей документ є певною угодою про те, хто і в якому розмірі отримуватиме відшкодування за нерухомість, придбану у спільну спільну власність.

Як розподілити

Зверніть увагу!Якщо вартість придбаного майна більша за чотири мільйони рублів, то розподіл не потрібен. Оскільки будь-який громадянин може розраховувати на відрахування у розмірі двох мільйонів рублів.

Якщо вартість менше цієї суми, то розподіл необхідно у разі, якщо подружжя ділять відрахування не порівну. Тобто, якщо ціна дорівнює двом мільйонам рублів, а кожен із подружжя заявляє по одному мільйону, то писати папір немає необхідності.

Якщо вартість три мільйони рублів, з яких чоловік заявляє два мільйони, а дружина - один мільйон, то заява потрібна.

Також один із подружжя може відмовитися від такої преференції на користь іншого. Ця відмова оформляється також у заяві про розподіл часток, де вказується, що чоловік заявляє два мільйони рублів, а дружина нічого не заявляє.

Якщо одним із власників цього житла є дитина, то при розподілі відрахування можна розподілити і цю частку. Тобто, один із батьків заявляє відрахування у сумі своєї частки та частки дитини, а другий – лише у сумі своєї частки. При цьому для здійснення такого розподілу другої частки дитини на користь чоловіка.

Діти також можуть бути власниками часток у майні

Важливо!Отримання повернення частки дитини одним із батьків не скасовує його право на використання відрахування надалі при придбанні іншого майна.

Як заповнити

Законодавчими актами встановлено форму заяви про розподіл часток. Воно є шаблоном, куди потрібно вписати недостатню інформацію:

1. Найменування податкового відомства. Пишеться та інспекція, куди здаватиметься 3 ндфл з усіма відповідними документами. Як правило, це інспекція за місцем реєстрації громадянина, в якій він зареєстрований як платник податків та стоїть на обліку.
2. Інформація про заявників. Оскільки подружжя узгоджено розподіляє частки, то в заяві повинні міститися відомості про обох, а саме:

• прізвище, ім'я, по батькові чоловіка;
• ІПН чоловіка;
• адресу реєстрації його;
• прізвище, ім'я, по батькові дружини;
• ІПН подружжя;
• адресу реєстрації її (писати навіть у тому випадку, якщо адреси реєстрації подружжя збігаються);
• контактний телефон або одного з них або обох.

1. Назва об'єкта, за купівлю якого розподілиться відрахування (житловий будинок, квартира).
2. Адреса цього об'єкта. Пишеться повністю: індекс, регіон, місто, вулиця, будинок, квартира та ін.
3. Сам розподіл. Вказується кому і як (у якій величині) розподілятиметься сума. Вона має бути написана як цифрами, і прописом.
4. Підписи подружжя та дата написання заяви. Як правило, дата написання заяви збігається з датою подання декларації 3 ндфл та необхідних документів. Однак це не є обов'язковою умовою, оскільки подружжя може заповнити цей бланк під час укладання угоди та написання договору купівлі-продажу.

Нижче подано зразок заяви про розподіл майнового податкового відрахування між подружжям.

Зразок заповнення заяви про розподіл відрахування

Зверніть увагу!Оскільки заява пишеться на бланку, то інформацію, що бракує, рекомендується писати від руки. При цьому не повинно бути помилок, помарок і закреслень. Завіряти цей документ у нотаріуса не потрібно.

Коли заповнити та уявити

Заповнити цей бланк можна будь-якої миті: як під час вчинення правочину та укладання договору, так і під час подання декларації на отримання повернення та всіх необхідних документів. При цьому якщо заявник не подав цей документ, то податкове відомство, яке проводить перевірку, зажадає його. Тому, щоб уникнути додаткових питань та вимог, краще підготуватися заздалегідь.

Крім того, відомості, зазначені в бланку, не підлягають зміні. Тобто, якщо у 2018 році була подана заява, де відрахування розподілялося на користь чоловіка у розмірі 100%, а дружини у розмірі 0%, то у 2019 році написати нову заяву та змінити частки розподілу буде не можна. Ці частки фіксуються у спеціальній програмі, використовуваної податківцями. Тому обдурити також не вдасться.

Важливо!Якщо для покупки квартири або приватного будинку використовувалася іпотека, то розподіляти відрахування за сплаченими відсотками за використання позикових коштів можна щороку. Тобто, один рік використовують разом, інший рік – виключно чоловік, третій – виключно дружина тощо.

Якщо майно купувалося у спільну пайову власність до 2018 року, то передбачалося, що частки визначені під час укладання договору та пропорційні понесеним видаткам на дане придбання кожним із подружжя. Тому за такого виду власності ділити розмір відрахування було непотрібно. Проте з 2018 року з волевиявлення подружжя можна перерозподілити частки, але тільки в тому випадку, якщо покупку сплатив один чоловік, або немає документального підтвердження того факту, хто саме оплачував покупку.

Подати цей бланк необхідно разом із декларацією 3 ндфл та усією іншою документацією будь-яким із зручних способів:

• особисто;
• через представника;
• за допомогою поштових сервісів рекомендованим листом;
• за допомогою особистого кабінету на офіційному сайті податкової служби.

Разом із документом має бути додана копія свідоцтва про шлюб для підтвердження того, що особи, зазначені у заяві, справді є подружжям.

Копія свідоцтва про укладання шлюбу необхідна для підтвердження статусу чоловіка та дружини

Якщо інспекція відмовляє у прийнятті бланку про розподіл майнового відрахування між подружжям без обґрунтовано, можна подати скаргу:

• начальнику відділу;
• начальнику цієї інспекції;
• вищої інстанції.

Отже, купуючи об'єкти нерухомості (квартири та будинки), як у загальну власність, так і в пайову, при заяві майнового відрахування його величину можна розподіляти за волевиявленням подружжя. Відмова однієї з використання цієї преференції на користь другого не скасовує його права на майновий відрахування надалі.


Передбачив можливість громадянам один раз у житті використати майнову пільгу при придбанні нерухомого об'єкта – оформити повернення у 2 000 000 рублів. Якщо житло купує одна людина, то всім зрозуміло, що він і отримує відрахування. Але як запросити відрахування, якщо подружжя має спільну спільну власність на квартиру без заяви про розподіл витрат? Спробуємо розібратися у цьому питанні.

У цій статті

Що таке податкове відрахування?

Майнове повернення – це пільга, яку надає держава.Іншими словами, це сума, яку громадянин може повернути за рахунок прибуткових податків, що їм сплачуються.

Максимальна сума, на яку може розраховувати фізична особа під час купівлі нерухомості, - це 2 000 000 рублів. Що стосується іпотеки сума збільшується до 3 000 000 рублів.

На пільгу мають право всі резиденти Російської Федерації, які на момент оформлення відрахування мають роботу та отримують офіційний дохід, тобто платять ПДФО у розмірі 13%. Нещодавно таке право виникло у пенсіонерів, які вийшли на пенсію протягом останніх трьох років.

За отриманням коштів громадянину потрібно звертатися до податкової інспекції. Там йому потрібно заповнити декларацію 3-ПДФО, в якій зазначаються доходи фізичних осіб, та написати заявку про нарахування відрахування.

Відрахування для спільної сумісної власності

Якщо квартиру купує один громадянин, то він же і подає декларацію та повною мірою отримує повернення прибуткового. Але як бути в ситуації, коли нерухомість куплена подружжям, причому не в пайове володіння, а в загальне? Давайте розберемося, як відбувається процедура оформлення відрахування, якщо є спільна сумісна власність без заяви про розподіл витрат.

При покупці нерухомого майна у спільне володіння за умовчанням передбачається, що подружжя має житло порівну, незалежно від того, скільки грошей в покупку вклав кожен з них. Це і відрізняє спільне володіння від пайового, де чітко прописані частки кожного співвласника.

Відповідно до чинного законодавства, кожен із подружжя має право на податкову пільгу в межах 2 000 000 рублів, якщо вартість житлоплощі перевищує 4 000 000 рублів. Таким чином, щоб отримати повернення, і чоловік, і дружина мають заповнити в інспекції ФНП декларацію 3-ПДФО та написати заявку. Якщо ж ціна житлоплощі менша, подружжя може домовитися один з одним і розділити повернення в іншому відсотковому співвідношенні, а не 50/50.

Сума в 2 млн. рублів на кожного партнера справедлива, якщо квартира куплена пізніше 1 січня 2014 року. Якщо ж нерухоме майно придбано раніше, грошовий обсяг податкового повернення становить 2 млн. рублів на весь об'єкт.

Для податкової інстанції все одно, яким чином розподілятиметься відсоток відрахування.Він може бути не лише 50/50, а й 60/40 або навіть 100/0, тобто ПДФО може отримати лише один чоловік. Це вигідно у таких випадках:

• один із партнерів не має офіційного доходу і не може претендувати на пільгу;
• чоловік чи дружина вже користувалися раніше відрахуванням на інший об'єкт нерухомості;
• в одного з подружжя дохід набагато більший, ніж у іншого, і їм вигідніше оформити відрахування на нього.

Перш ніж розподіляти пільгу у співвідношенні 100/0, потрібно добре зважити за і проти. Написавши заяву у податковому органі, надалі не можна буде змінити умови розподілу. З іншого боку, партнер, який не отримає повернення цього разу, зможе скористатися пільгою на інший об'єкт нерухомості.

Відрахування при частковій власності

Трапляються випадки, коли один із подружжя проти рівноцінного розподілу відрахування, але мирно домовитися про зміну відсоткового співвідношення чоловікові та дружині не вдається. У цьому випадку вони можуть скласти позовну заяву про виділення часток, яка буде здійснюватися з урахуванням доказів витрат на придбання та ремонт квартири.

Позовна заява надсилається до районного суду, до неї прикладаються докази про витрачені на отримання квартири кошти. Це можуть бути:

• виписки з банку про зняття великої суми з особового рахунку перед покупкою;
• документ, що підтверджує продаж особистого майна;
• чеки та квитанції про проведення будівельних та ремонтних робіт.

У позовній заявці зазначаються такі дані.

1. Найменування судового органу із зазначенням адреси.
2. Інформація про позивача.
3. Інформація про об'єкт нерухомості - де знаходиться, коли було куплено, за яких обставин.
4. Обґрунтування своїх вимог - витрати на купівлю та ремонт.
5. Вимоги позивача - виділити частки у квартирі, у якому розмірі.
6. Список документів, що додаються - свідоцтво про законне володіння, угоду купівлі-продажу, чеки та квитанції, виписки з банку тощо.
7. Дата та підпис.

Після того, як будуть визначені частки, подружжя може звернутися до податкової інстанції, де залежно від витрачених на придбання об'єкта грошей буде визначено відсоток пільги для кожного з них. Якщо нерухомість отримана до 2014 року, співвідношення розподіляється за розмірами елементів.

Документи на отримання відрахування

Для того, щоб отримати пільгу, чоловікові та дружині необхідно прийти до податкової інспекції з наступним пакетом документів:

Заява пишеться у довільній формі, хоча у відділенні ФНП можуть бути зразки. Воно має містити таку інформацію.

1. Назва органу, куди надсилається заявка, із зазначенням регіону чи області.
2. Дані про заявників із зазначенням П.І.Б., паспорта, ІПН.
3. Інформація про нерухомість - місцезнаходження, ціна.
4. Прохання про відрахування.
5. Відсотковий розподіл відрахування.
6. Список документів, що додаються.
7. Дата та підписи заявників.

Цю ж документацію та заявку можна надіслати в онлайн-форматі в електронному вигляді, а можна особисто передати співробітнику ФНП. Після того як весь пакет документації віддано, залишається тільки чекати, поки кошти будуть зараховані на рахунок.

Види майнових податкових відрахувань, куди можуть претендувати фізичні особи, перелічені у ст. 220 НК РФ. До них відносяться, зокрема, відрахування у розмірі фактичних витрат на нове будівництво, придбання на території РФ житлових будинків, квартир, кімнат або часток у них, а також відсотків за цільовими позиками та кредитами, витраченими на придбання зазначених об'єктів нерухомості.

Якщо нерухомість купується у спільну пайову власність, відрахування, передбачені п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ надаються сторонам з урахуванням їх часток у нерухомому майні та з урахуванням обмежень, встановлених п.п.3,4 ст. 220 НК РФ. Наприклад, якщо квартира придбана двома громадянами у спільну пайову власність з розподілом часток 75% і 25%, то із загальної величини витрат на придбання нерухомості та відсотків відрахування сторонам будуть покладатися у співвідношенні 75% та 25%. При цьому розміри відрахувань будуть обмежені сумою 2000000 рублів за витратами на придбання і 3000000 рублів за відсотками для кожного з таких осіб.

А якщо нерухомість купується у спільну спільну власність подружжя, то, незалежно від того, хто буде вказаний власником нерухомості та ким фактично вносилися кошти за неї, майнове відрахування може бути розподілене між подружжям на підставі заяви сторін (Лист Мінфіну від 03.10.2017 № 03 -04-05/64291 , Листи ФНП від 29.02.2016 № БС-3-11/ [email protected], від 30.03.2016 № БС-3-11/ [email protected]). При цьому спочатку обраний варіант розподілу відрахування зміни надалі не підлягає. Поміняти можна буде лише розподіл податкового відрахування за відсотками, коли подружжя на придбання нерухомості залучали позикові кошти. За відсотками змінювати частки розподілу майнового відрахування можна хоч щороку (Листи ФНП від 14.11.2017 №№ ГД-4-11/ [email protected], ГД-4-11/ [email protected] ).

Про те, як скласти заяву про розподіл майнового податкового відрахування, розповімо у нашій консультації.

Як написати заяву про розподіл майнового відрахування

Заява про розподіл майнового відрахування між подружжям подається при поданні податкової декларації 3-ПДФО до податкової інспекції або при зверненні до податкової за повідомленням для подальшого отримання відрахування у роботодавця.

Єдиної форми такої заяви немає. Воно складається у довільній формі. У заяві необхідно вказати дані подружжя, об'єкт нерухомості, яким проводиться розподіл відрахування, і навіть частки розподілу. До заяви слід додати копію свідоцтва про укладення шлюбу.

А яку дату заяви про розподіл майнового відрахування вказувати? Щоб уникнути можливих розбіжностей із податковими органами, датувати заяву доцільно тією ж датою, якою датовано укладений договір купівлі-продажу нерухомості, що переходить у спільну спільну власність подружжя.